Las acciones que pagan dividendos, fondos mutuos y ULIP son formas populares para que los inversores generen un flujo de ingresos regulares. Antes de 2020, el ingreso de dividendos estaba libre de impuestos en manos de los inversores porque las empresas y los fondos mutuos debían pagar el impuesto de distribución de dividendos antes de pagar dividendos. Sin embargo, con la abolición de DDT en 2020, los dividendos ahora se agregan a los ingresos del inversor y se gravan de acuerdo con su tasa de losa fiscal.
Aquí exploraremos los impuestos pasados y presentes de los ingresos por dividendos abordando conceptos como lo que es DDT, reglas de impuestos de dividendos actuales, tasas fiscales, TD de dividendos y exenciones en impuestos sobre el ingreso de dividendos que ofrece la India.
¿Qué es el impuesto de distribución de dividendos (DDT)?
Antes del 31 de marzo de 2020, el gobierno indio recaudó un impuesto especial sobre las empresas y las casas de fondos mutuos llamado impuesto sobre la distribución de dividendos. Según esta ley, las empresas tuvieron que pagar un cierto porcentaje del monto de dividendos declarado como DDT antes de distribuir cualquier dividendos a los inversores. Debido a esta disposición, el ingreso de dividendos estaba completamente libre de impuestos en manos de los inversores. Sin embargo, la Ley de Finanzas de 2020 cambió cómo se gravan los dividendos.
Junto con DDT, se retiró otra disposición especial. Según la sección 115BBDA, impuestos sobre los ingresos por dividendos de más de Rs. Se recaudaron 10 lakh por año financiero al 10% en manos de contribuyentes individuales, familias hindúes indivisas y empresas, sin embargo, los ingresos ahora se gravan según la tasa de losa del contribuyente.
Impuestos de los ingresos por dividendos en la India
Debido a los cambios recientes, los inversores pueden confundirse sobre si los ingresos por dividendos están impuestos o no. La respuesta es sí. Con la abolición de DDT, los ingresos por dividendos se gravan plenamente en manos de los inversores. Este ingreso se agrega al ingreso imponible del inversor bajo el jefe de “ingresos de otras fuentes” y se gravan de acuerdo con su tasa de losa fiscal.
Por lo tanto, no existe una tasa de impuestos de dividendos uniformes, sino una variable dependiendo del ingreso complete del inversor. Según la sección 57 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la única deducción aplicable cuando los ingresos tienen esta clasificación es sobre los gastos de intereses incurridos para obtener dichos ingresos, que tiene un límite del 20% del ingreso complete de dividendos.
En caso de que las acciones de una empresa se mantengan con fines comerciales como parte de un negocio, los ingresos por dividendos se gravan bajo “ingresos de negocios o profesión”. Las tasas impositivas bajo esta clasificación de ingresos también son las mismas que la clasificación anterior, sin embargo, permite a los contribuyentes reclamar ciertas deducciones adicionales en gastos como no solo los intereses de los préstamos sino también los cargos de corretaje y cobro, lo que puede reducir más su responsabilidad tributaria.
A consultor fiscal puede ayudarlo a ingresar a los detalles de la diferencia entre los impuestos de dividendos bajo “ingresos de otras fuentes” y “ingresos de negocios o profesión”.
Los ingresos obtenidos de los dividendos también están sujetos a TDS (impuestos deducidos en la fuente). Si el ingreso de dividendos de un contribuyente en un año financiero excede Rs. 5,000, las empresas y los AMC deben deducir un TDS del 10% antes de pagar los dividendos en virtud de la Sección 194. Esta disposición también entró en vigencia el 1 de abril de 2020. Llegaremos a una inmersión más profunda en las reglas de TDS y las exenciones sobre los ingresos por dividendos en las siguientes secciones.
Tasa impositiva de dividendos para diferentes inversores
La tasa impositiva de dividendos difiere en función del estado residencial del contribuyente (residente o NRI) y el tipo de inversión que paga el dividendo.
Para personas residentes
Los ingresos por dividendos obtenidos por los residentes que invierten en cualquier compañía nacional se gravan de acuerdo con las tasas de losa del impuesto sobre la renta aplicable. También se deduce un TDS del 10% en caso de que su ingreso anual de los dividendos exceda las Rs. 5,000 por año. Este monto puede reclamarse como un reembolso o ajustar con el pasivo fiscal remaining al momento de la presentación de declaraciones.
Para individuos no residentes (NRI)
Para las NRI, las reglas de impuestos sobre los ingresos por dividendos son un poco más complejas. Invertir en RDA (recibo de depósito world) de empresas indias y PSU utilizando moneda extranjera atrae una tasa impositiva del 10% sobre los ingresos por dividendos. La ganancia de la renta de dividendos de NRIS en India al invertir en empresas nacionales que utilizan moneda extranjera también atrae impuestos, pero a una tasa impositiva más alta del 20%. Cualquier otro ingreso de dividendos obtenido por NRIS también se cobra a la tasa impositiva del 20%.
En lo que respecta a TDS, los NRI están sujetos a un impuesto a una tasa más alta en comparación con los indios residentes, con un 20%.
Para empresas y FPI (inversores de cartera extranjeros)
Los ingresos por dividendos obtenidos en valores distintos a los que figuran en 115AB están sujetos a impuestos del 20%.
TDS sobre ingresos por dividendos
Además de abolir el DDT, la Ley de Finanzas de 2020 también introdujo los impuestos de ingresos por dividendos. Según este nuevo sistema, las empresas o las casas de fondos mutuos que distribuyen dividendos tienen que deducir TDS antes de realizar el pago a sus inversores. La tasa exacta de TDS depende del estado residencial del inversor. Para los residentes, estas reglas se mencionan en virtud de la Sección 194, que establece que el ingreso de dividendos está sujeto a un TDS del 10% si el ingreso de dividendos del inversor excede Rs. 5,000 por año financiero. Esta tasa aumenta al 20% si no proporcionan los detalles de su panorámica.
Por ejemplo, si un individuo gana Rs. 9,000 ingresos por dividendos de una empresa, TDS al 10% se deducirán antes de que el monto restante se distribuya al accionista, ya que excede Rs. 5,000. Así Rs. 9,000 – Rs. 900 = Rs. 8.100 serán acreditados al individuo.
Por otro lado, las reglas de TDS sobre los ingresos por dividendos para los NRI se establecen en la sección 195. Cuando una empresa india distribuye dividendos a un inversor no residente, debe deducir TDS al 20%. Esta tasa se puede reducir si el país del NRI tiene un acuerdo de evitación de doble imposición con India.
Formas de reducir los TD
En caso de que los ingresos totales de un inversor residente en un año financiero estén por debajo del límite básico de exención, puede presentar el Formulario 15G (o el Formulario 15H si son ciudadanos mayores) a la empresa que paga dividendos o una casa de fondos mutuos para evitar la deducción de TDS. Incluso si se deduce algún TDS, se puede reclamar como un reembolso al momento de presentar declaraciones de impuestos sobre la renta.
Para obtener el beneficio de DTAA, NRIS necesita documentos como el Formulario 10F, un Certificado de Residencia de Impuestos (TRC) y una declaración de propiedad beneficiosa. Esto les ayudará a reclamar sus dividendos a tasas de TDS muy reducidas.
¿Cuándo se puede imponer la renta de dividendos?
La Sección 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta responde cuando los dividendos están sujetos a impuestos. El dividendo remaining (y considerado) está sujeto a impuestos en el año en que se declara, distribuye o pagan, lo que ocurra primero. Un dividendo provisional, por otro lado, está sujeto a impuestos en el año financiero cuando está disponible incondicionalmente para el accionista.
Exenciones de ingresos de dividendos y deducciones
Sin embargo, la mayoría de los beneficios que permitieron la desgravación fiscal sobre los ingresos por dividendos fueron abolidos junto con DDT, sin embargo, quedan algunos. Algunas disposiciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta hacen que los ingresos por dividendos exentos de impuestos en condiciones específicas. Por ejemplo, los dividendos recibidos de las cooperativas agrícolas están exentos, al igual que los dividendos recibidos por los fideicomisos caritativos registrados.
Los inversores también pueden reclamar deducciones sobre los gastos incurridos para ganar dividendos. Por ejemplo, los comerciantes cuyos ingresos por dividendos se clasifican como ‘ingresos de negocios o profesión’ pueden disfrutar de deducciones en varios gastos relacionados con su actividad comercial, como intereses en préstamos tomados para comprar acciones que pagan dividendos, tarifas de corretaje asociadas con el comercio y cargos de cobro para realizar pagos de dividendos. Los inversores cuyos ingresos por dividendos se gravan bajo los “ingresos de otras fuentes” solo pueden reclamar una deducción por los gastos de intereses incurridos para ganar dividendos, que tiene limitado al 20% del ingreso complete de dividendos.
Antigua frente a nueva disposición para la impuestos sobre los ingresos por dividendos
Hasta el 31 de marzo de 2020, los ingresos por dividendos estaban libres de impuestos en manos de los inversores. Las empresas y los AMC pagaron el impuesto de distribución de dividendos antes de pagar dividendos. Sin embargo, la Ley de Finanzas de 2020 cambió esta disposición al abolir el DDT. Según las nuevas reglas, los dividendos se agregan a los ingresos imponibles del inversor y se gravan de acuerdo con sus tasas de losa. Por lo tanto, la mayor diferencia entre el antiguo y la nueva disposición es que, en lugar de que la empresa distribuya los dividendos, son los inversores quienes pagan el impuesto.
Aparte de esto, se retiró la disposición de la Sección 115BDA. Dijo que los dividendos superan a Rs. 10 lakh recibidos por individuos residentes, HUF y empresas se gravarían a una tasa plana del 10%. Ahora, el impuesto sobre los ingresos por dividendos para individuos o entidades depende de sus tasas de losa.
Impuestos de dividendos intercorporativos
Hasta ahora hemos discutido impuestos sobre los ingresos por dividendos para las personas, pero ¿qué sucede cuando una compañía recibe dividendos de otra compañía? Anteriormente, este tipo de ingresos también estaba sujeto a DDT, pero desde que fue abolido, se introdujo una nueva disposición. Cuando una empresa nacional recibe dividendos de otra empresa nacional, se gravan según la tasa de impuestos corporativos aplicables a ella. El gobierno también introdujo la Sección 80m para proporcionar alivio de la doble impuestos sobre los dividendos intercorporativos. Esta sección permite a una compañía nacional reclamar una deducción por la cantidad de dividendos que recibe de otra compañía nacional, pero solo si redistribuye los mismos dividendos a sus accionistas dentro de un mes de la fecha de vencimiento para presentar declaraciones.
En caso de que una empresa nacional reciba dividendos de una empresa extranjera, los dividendos se imponen de manera diferente en función de la participación en la participación. Según la Sección 115BBD, si la compañía nacional posee al menos el 26% de capital en la compañía extranjera, el ingreso de dividendos se gravan con una tasa de impuestos de dividendos del 15% sin deducciones permitidas por los gastos incurridos para obtener el dividendo. En caso de que la participación sea inferior al 26%, el dividendo está gravado a la tasa impositiva corporativa regular aplicable a la compañía nacional que depende de la facturación. Las deducciones también se pueden reclamar por gastos relacionados con la obtención de estos ingresos.
¿Cómo reducir el impuesto sobre los ingresos por dividendos?
Desde que se abolió el DDT junto con sus disposiciones especiales, el alcance para la planificación de dividendos de impuestos ha cambiado. Con los dividendos que ahora están gravados a tasas de losa individuales, los ingresos de altos ingresos enfrentan una carga impositiva más pesada. Por ejemplo, ingresos por dividendos sobre Rs. 10 lakh se gravaron al 10% antes de 2020, pero ahora puede subir hasta el 30%. Para ahorrar la mayor cantidad posible de su dinero ganado, debe considerar obtener ayuda de Servicios de consultoría fiscal¿Quién puede guiarlo a través de las intrincadas formas de minimizar la obligación tributaria al tiempo que garantiza el cumplimiento de las reglas y regulaciones en constante cambio? Aquí hay algunas estrategias que uno puede considerar para reducir su obligación tributaria.
1. Holding Dividend Shares en cuentas de eficiencia fiscal
Elegir opciones como fondos mutuos de crecimiento sobre los fondos que pagan dividendos pueden ayudar a ahorrar algún impuesto, ya que los ingresos se gravan como ganancias de capital y no como ingresos por dividendos. Los fondos de capital como ELSS (esquemas de ahorro vinculados de capital) también ofrecen deducciones fiscales de hasta Rs. 1.5 lakh por año bajo la sección 80c y también obtienen ganancias de capital a largo plazo hasta Rs. 1.25 lakh exento de impuestos que pueden conducir a mayores ahorros fiscales.
2. Uso de DTAA para la desgravación fiscal de dividendos extranjeros
Los DTAA también se llaman tratados fiscales, y ayudan a prevenir la doble impuestos para las personas que obtienen ingresos en dos o más países. NRIS pueden utilizar estos tratados para reducir significativamente su tasa impositiva de dividendos. Por ejemplo, la tasa de TDS estándar en los ingresos por dividendos es del 20% para los NRI. Si un inversor puede reclamar los beneficios de DTAA, puede obtener una tasa de TDS reducida proporcionando certificados de residencia fiscal y otros documentos requeridos a las autoridades pertinentes.
3. Retiros de dividendos de tiempo para la optimización de impuestos
Otra estrategia common para minimizar los impuestos de los ingresos por dividendos es difundirla entre los miembros de la familia que caen bajo el límite de exención básica o las losas fiscales más bajas. El uso del Formulario 15G o 15h puede incluso hacer que los TDs en ingresos de dividendos exentos si el ingreso anual complete del individuo no se puede imponer.
Conclusión
Antes del 31 de marzo de 2020, el gobierno recaudó un impuesto de distribución de dividendos sobre las empresas. Antes de distribuir dividendos a sus inversores, las empresas pagaron impuestos sobre sus dividendos declarados. El impuesto sobre el ingreso de dividendos en India cambió con la Ley de Finanzas de 2020, que abolió DDT y sus disposiciones especiales, lo que hace que los ingresos por dividendos sean impuestos en manos de los contribuyentes a sus tasas de losa aplicables. También introdujo las disposiciones de TDS, que establecen que el 10% debe deducirse si el ingreso de dividendos de un inversor excede Rs. 5,000 por año.
